綦江区财政资金运行风险及控制策略

随着綦江区经济发展水平的不断提高，财政收支规模越来越大，截止2014年，辖区内财政总收入已突破50亿元。面对如此巨大数额的财政资金，在合理使用的基础上，如何加强资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保资金的安全和效益，不仅是财政管理的一条重要生命线，也是促进全区经济、社会发展的根本保证。对此，加强财政资金的风险管理和防范就愈发显得重要和迫切。

　　一、财政资金及运行风险分析

　　财政资金是指以国家财政为中心的预算资金、国债资金及其他财政性资金，既包括中央政府和地方政府的财政收支，还包括与国家财政有关系的企业、事业和行政单位的货币收支。财政资金是一个国家社会资金的主导，它对社会资金的运作有巨大的控制力和影响力。

　　财政资金运行风险是指财政资金在运行过程中因各种不确定因素的综合影响而导致财政资金遭受损失和财政运行遭到破坏的可能性。

　　二、綦江区财政资金运行风险的表现

　　（一）收入环节风险

　　1.财政收入完整性风险

　　綦江区目前涉及财政收入的部门虽不是很多，但除非税收入外，税收收入征管由国税、地税等部门各自开展税收征管工作，税款征收入库缺乏有力的监督机制。这使得各项税收和非税收入难以做到应收尽收，影响政府财政收入。

　　2.财政收入及时性风险

　　主要是代理银行积压税款，使税款收入不能及时入库。商业银行收到纳税人的缴款书不及时办理，采取压票或待系统结算时间结束再划款的办法。

　　3.收入退库真实性风险

　　目前退库政策多而杂，有财政、税务部门、人民银行联合发文的退库政策，也有国税、地税部门各自出台的退库政策文件和规定。退库时国税、地税部门各自按规定办理，财政部门无法掌握退库的真实情况。

　　（二）支付环节风险

　　1.网络平台及软件系统存在的安全风险

　　一是集中支付信息管理系统存在风险。目前綦江区办理财政资金业务基本上依赖于财政一体化管理信息系统（简称大平台），而该系统的运行又完全依赖于网络平台和大量硬件设备的正常运转。我区的大平台系统已实现运用计算机网络连接财政业务部门、国库、支付中心、预算单位和代理银行，进行预算指标、用款计划和支付信息的传递。由于网络设备的复杂性、网络终端的分散性，有可能会出现黑客窃取财政信息、恶意攻击以及病毒传染等情况。或者不可抗力因素和人为因素影响导致服务器停止工作或网络瘫痪。大平台系统涉及单位多，数据处理量大，数据的存储与处理几乎全部依赖于计算机的管理。若因软、硬件故障或人为因素等导致数据丢失、篡改或破坏，则会严重影响财政性资金的安全，对我区财政造成巨大损失。二是集中支付管理的网络安全存在隐患。由于集中支付系统并没有与外网实现完全物理隔离，在这种情况下，其中任何一个漏洞遭到网络非法入侵或被他人攻击，均会对支付管理系统造成打击。比如由于计算机病毒感染、不可抗力因素或人为导致系统瘫痪，导致数据丢失，则会严重影响我区国库集中支付的顺利进行。

　　2.操作流程存在的安全风险。

　　国库集中支付业务涉及预算单位、财政部门、代理银行及清算银行，使用者众多。在业务操作中，一方面由于人员素质参差不齐，难免出现误操作现象；另一方面，部分单位和人员不严格按照操作流程各司其职，而是一个人完成所有流程，省略了相互审核的过程，更增加了误操作的可能性。

　　3.内部控制存在的安全风险。

　　綦江区财政局作为国库集中支付制度的执行机构，具有绝对控制资金流向的权力。因此，财政局内部资金管理部门在财政指标的编制、批复，单位用款计划的编制、批复，非预算单位财政直接拨款等环节都存在违规、违法操作的可能。

　　4.代理银行方面存在的安全风险

　　代理银行作为财政国库集中支付的付款银行，一方面承担着财政资金最后把关的责任；另一方面，从技术上可以把财政资金支付到直接（授权）支付凭证以外的单位或账户，从而留下了安全隐患。

　　（三）使用环节风险

　　1.单位领导意识风险

　　据调查，一些单位负责人对国库集中支付制度不理解，不重视财政资金的使用管理，不建立相关制度和措施，使一些内部不法之徒有机可乘。

　　2.单位资金支出风险

　　一些单位担心财政部门会收回年底未用完的结余资金或担心因本年度资金未用完而减少单位下一年度的经费安排，年底前想方设法使用完预算指标或支取完已下达的用款计划。

　　三、财政资金运行风险的控制策略

　　分析上述我区财政资金运行可能存在的风险，笔者认为，从财政部门角度出发，可以采取以下措施：

　　（一）建立财税库定期会商机制

　　由财政部门牵头，会同国税、地税、银行组成财税库联合办公室，建立月度定期协调会商制度。财政部门既能及时了解各征管部门工作开展情况和实时掌握税收入库动态，又能协调解决税收入库过程中出现的新情况和新问题。

　　（二）实行收入退库联合审查制度

　　由财税库联合办公室进行收入退库联合审查，严把收入退库关口，对收入退库的文件、种类、时效、范围及审批程序进行严格审查，对有关退库单位的申请资料真实性进行现场核实，防止退库单位弄虚作假。

　　（三）加快电子化步伐，努力提高科技含量

　　根据现有大平台系统的特点，要对机房管理、设备管理、网络系统管理、管理职责等各项制度进行完善；要借鉴国际国内经验，从硬件、网络、软件上采用各种技术手段加强网络安全防护措施建设，包括安全优良的硬件工作环境、严格的物理隔离、用户权限控制、用户密码保护、防火墙、认证证书、数据备份等。

　　（四）运用科技手段，提高防范能力

　　1.积极推进财政资金支付无纸化操作模式

　　实现财政资金支付无纸化、业务处理自动化，以便减少人为干预，降低工作人员的道德风险。同时，按照“机控重于人控”的原则，在进行系统设计时建立双人经办、分级授权、流程控制等机制，实现全程机控、落地打印，从技术上杜绝中间环节的人工干预，确保财政资金的支付安全。

　　2.建立财政资金支付动态监控信息系统

　　我区国库集中支付改革经过几年的推行和完善，已为全过程动态监控提供了手段和基础，重要的是要有专门人员对资金的支付和使用进行监控。因此，建议在财政国库支付机构设置专门的监控岗位，安排专人对单位的资金支付情况进行监控，对一些金额异常或取现频繁的行为进行重点监控，及时纠正违规违纪现象。同时，要明确监控岗位的职责，加强责任落实，特别是要建立对预算单位资金使用的监督管理和处罚机制，具有对财政资金使用情况的监督权、检查权和处罚权。只有这样，才能有效发挥动态监控的威慑作用，加强预算单位资金使用的规范性和自觉性。

　　（五）明确代理银行承担资金安全责任

　　按照“责任明确、安全至上、风险自担”的原则，与代理银行签订确保财政资金安全协议书，明确规定代理银行必须严格按照国库集中支付相关规定和要求办理资金支付，因代理银行方面导致财政资金遭受损失的，代理银行必须承担全额赔偿责任，以增强代理银行对财政资金支付的安全意识。

　　（六）增强单位领导资金安全意识

　　明确单位主要领导为财政资金安全管理第一责任人，将财政资金安全管理作为单位党风廉政建设的重要考核内容。财政部门要加大对国库集中支付制度相关改革的宣传力度，争取单位的理解和支持，让各单位充分认识到财政资金安全管理的重要性。会同审计部门对各单位资金安全管理制度的建立健全和执行情况定期进行检查监督，增强单位主要领导的财政资金安全意识，促使各单位完善和落实财政资金安全管理各项措施。